’RSFTSTYL,$“:J Accounting Auditing FinūūAccountingĄ `This style is for the Journal of Accounting, Auditing and Finance published by the Ross Institute. Author Instructions: http://w4.stern.nyu.edu/ross/events.cfm?doc_id=2609!X"(#$%&"(#B$%&^Journal of Accounting, Auditing and Financeūū$Ross Institute !hpqrsƒtøxXyzd{  , !|$ , and !xXydzd{  , !|$ , and !uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!"hpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!# Č”¢øt‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—„‘’ “”  "ūū!• ." ūū!–—h‘’ “” • –—t‘’ “”   ūū!• –—€‘’ “”   (!•  )ūū!–—t‘’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— Ä”¢“t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— Ģ”¢¼t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—€‘’ “”  "ūū!•  ."!–—x‘’ “” In ūū!• –—|‘’ “”$ . Vol !• –—ˆ‘ ’ “”0  . Edited by !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— Ų” ¢Čˆ‘’ “” •0 , ed.^eds. ūū!–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— Ģ”¢¼t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—€‘’ “”  "ūū!•  ."!–—x‘’ “” In ūū!• –—|‘’ “”$ . Vol !• –—ˆ‘ ’ “”0  . Edited by !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –—$%'(°±²³&e()L|t‘+’ “”   ūū!• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°Ø‘’ “”P >, edited and translated by ūū!• –—*@\0  , !213  ”¢ü€‘’ “”  (ūū!•  ūū!–—t‘’ “” •  )ūū!–—A ”¢št‘’ “” •   (!–—t‘’ “” •  )ūū!–—4XpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw B$  and ūū!C$  and ūū!5(°±²³64ŠŃŅ  -ūū!7dąį  ; !āåęē č 8X}~, et al.€‚, . . . 9:;  , !<=>?@ pPQZ  , !RShpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ThpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!UVWYĄĮĀĆÄ$ Ibid.!Ģx|‘’ “”$ Ibid.ūū!• –—€‘’ “”( ,  Vol ūū!• –—t‘’ “”  .ūū!• –—Å$ Ibid.!ĘĒ ČÉ ŹčShpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ThpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ĖU[L|t‘+’ “”  , !• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°Ø‘’ “”P >, edited and translated by ūū!• –—  `ab<dc, Anonymousūū!(@ABC `šńņóōõö÷ųłś